Головна
загрузка...
Головна >
Економічні науки >
Податки та оподаткування >
« Попередня Наступна »
Ф.Н.Філіна, І.А.Толмачев. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: відповіді на всі спірні питання, 2008 - перейти до змісту підручника

22.8. Розділ 7 "Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально не підтверджена"

загрузка...
У графі 1 по рядку 010 відображаються коди операцій згідно з Додатком до Порядку.

У графі 2 по рядку 010 за кожним кодом операції відображаються роздільно податкові бази по кожній податковій ставці, в графах 3, 4 - суми податку, обчислені за відповідною податковою ставкою, обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яким документально не підтверджена в установленому порядку.

Сума податку, відображена в графі 3 або в графі 4 по рядку 010 за відповідним кодом операції, розраховується множенням суми, відображеної у графі 2 по рядку 010 відповідно на 18 або 10 і діленням на 100.

У графі 5 по рядку 010 за кожним кодом операції відображаються податкові відрахування за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально не підтверджена, що включають:

- суму податку, пред'явлену платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт, послуг), майнових прав;

- суму податку, сплачену платником податку при ввезенні товарів на митну територію РФ;

- суму податку, сплачену покупцем - податковим агентом при придбанні товарів (робіт, послуг);

- суму податку, пред'явлену платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт , послуг), майнових прав та сплачену ним на підставі платіжного доручення на перерахування грошових коштів при здійсненні товарообмінних операцій, заліків взаємних вимог, при використанні в розрахунках цінних паперів;

- суму податку, раніше обчислену з сум отриманої до 1 січня 2006

оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), що пред'являється в податковому періоді при реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально не підтверджена.

По рядку 020 відображаються відповідно підсумкові суми за графами 2 - 5 рядка 010.

Сума податку підлягає відображенню по рядку 030, якщо сума величин в графі 3 і в графі 4 по рядку 020 перевищує величину в графі 5 по рядку 020, і обчислюється як різниця суми величин графи 3 та графи 4 по рядку 020 і величини графи 5 по рядку 020.

Сума податку підлягає відображенню по рядку 040, якщо сума величин в графі 3 і в графі 4 по рядку 020 менше величини в графі 5 по рядку 020, і обчислюється як різниця величини графи 5 по рядку 020 і суми величин графи 3 та графи 4 по рядку 020.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =