Головна
загрузка...
Головна >
Економічні науки >
Податки та оподаткування >
« Попередня Наступна »
Ф.Н.Філіна, І.А.Толмачев. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: відповіді на всі спірні питання, 2008 - перейти до змісту підручника

22.6. Розділ 5 "Розрахунок суми податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально підтверджена"

загрузка...
У графі 1 по рядку 010 відображаються коди операцій відповідно до Додатку до Порядку.

У графі 2 по рядку 010 за кожним кодом операції відображаються податкові бази за минулий податковий період, за який подається декларація, що оподатковуються за податковою ставкою 0 відсотків (п. 1 ст. 164 Податкового кодексу РФ, п . 12 ст. 165 Податкового кодексу РФ).

У графі 4 по рядку 010 за кожним кодом операції відображаються податкові відрахування за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально підтверджена, що включають:

- суму податку, пред'явлену платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт, послуг), майнових прав;

- суму податку, сплачену платником податку при ввезенні товарів на митну територію РФ;

- суму податку, сплачену покупцем - податковим агентом при придбанні товарів (робіт, послуг);

- суму податку, пред'явлену платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт, послуг), майнових прав та сплачену ним на підставі платіжного доручення на перерахування грошових коштів при здійсненні товарообмінних операцій, заліків взаємних вимог, при використанні в розрахунках цінних паперів;

- суму податку, раніше обчислену з сум отриманої до 1 січня 2006

оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), зараховуються в податковому періоді при реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально підтверджена.

У графі 5 по рядку 010 по кожному коду операцій відображається сума податку, раніше обчислена за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), за якими обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків що раніше не була документально підтверджена, і включена в попередні податкові періоди за відповідним кодом операції в графу 3 і (або) графу 4 рядка 010 розд. 7 декларації або у відповідну (і) графу (графи) розділу, що містить відомості про суму податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), застосування податкової ставки по яких документально не підтверджено, відповідної декларації за ставкою 0 відсотків.

Форми податкових декларацій з податку на додану вартість за податковою ставкою 0 відсотків затверджено:

- Наказом Мінфіну Росії від 28 грудня 2005

N 163н "Про затвердження форм податкових декларацій з податку на додану вартість, податку на додану вартість за податковою ставкою 0 відсотків і непрямих податків (податку на додану вартість і акцизів) при ввезенні товарів на територію Російської Федерації з території Республіки Білорусь і Порядків їх заповнення ";

- Наказом Мінфіну Росії від 3 березня 2005 р. N 31 н" Про затвердження форм податкових декларацій з податку на додану вартість та непрямих податків (податку на додану вартість і акцизів) при ввезенні товарів на територію Російської Федерації з території Республіки Білорусь і Порядків їх заповнення ";

- Наказом МНС Росії від 20 листопада 2003 р. N БГ-3-03/644" Про затвердження форм декларацій з податку на додану вартість ".

У графі 6 по рядку 010 по кожному коду операцій відображається сума податку, раніше прийнята до відрахування по товарах (роботах, послугах), по яких обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків що раніше не була документально підтверджена, і включена в

167

попередні податкові періоди за відповідним кодом операції в графу 5 рядка 010 розд. 7 декларації або у відповідну (і) графу (графи) розділу, що містить відомості про суму податку за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально не підтверджено, відповідної декларації за ставкою 0 відсотків, і підлягає сплаті до бюджету.

По рядку 020 в графах 2, 4 - 6 відображаються суми величин, зазначених у відповідних графах рядка 010.

По рядку 030 відображається загальна сума податку (сума величин граф 4 і 5 рядка 020, зменшена на величину графи 6 рядка 020), яка приймається до відрахування за операціями з реалізації товарів (робіт, послуг), обгрунтованість застосування податкової ставки 0 відсотків по яких документально підтверджена.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =