загрузка...
Головна >
Економічні науки >
Економічна теорія >
« Попередня Наступна »
Райзберг Б. А.. Курс економіки: Підручник / За ред. Б. А. Райзберг. - ИНФРА-М. - 720 с. ISBN 5-86225-387-4, 1997 - перейти до змісту підручника

20.10. Вплив податків на встановлення ринкової ціни товару

загрузка...
Податки являють собою дуже значимий фактор ціноутворення. Вплив податків на ціну товарної продукції - складний багатофакторний процес, піддається, як можна було переконатися на прикладі матеріалів попереднього параграфа, тільки спрощеним, модельному аналізу. Знову вдамося до розгляду моделі вільного, конкурентного ринку, на якому ціна товару складається під впливом попиту та пропозиції і являє рівноважну ціну в кожен період часу. Використовуючи апарат кривих попиту та пропозиції, припустимо, що всі інші зовнішні фактори ціноутворення, крім податків, у розглянутий період часу залишаються незмінними. Звернемося до типовим графіками попиту та пропозиції (рис. 20.10.1). до

р 1

Ціна (Р), 5, р

Г2 Р. - ^ \

'3 Ра ___. 0 <\ ч ^ Д, Величина попиту, пропозиції (0) 0 з Рис. 20.10.1. Вплив зміни податку на криві попиту та пропозиції

На графіку (рис. 20.10.1) зобразимо схематично криві попиту (Б) та пропозиції (Л). Вихідний стан позначимо індексом «0», а наступні стани, що виникають при зміні податків, індексами «1», «2» і т. д. Тоді рівновага попиту та пропозиції спочатку встановиться в точці перетину кривих?? 0 і Точці рівноваги _Е0 відповідає рівноважна ціна Р0.

268

На відміну від попереднього параграфа розглянемо більш загальний випадок, коли встановленню нової рівноважної ціни після запровадження або зміни податку передує ряд зсувів кривих попиту та пропозиції, тобто має місце багатокроковий процес руху до нової ціни.

Припустимо, що збільшені діючі податкові ставки або введено новий податок. Для виробника це означає перш за все збільшення його витрат, витрат. Тому він спробує змістити криву пропозиції 5о вгору в положення? 1. Цьому положенню відповідає нова точка рівноваги Е1 і рівноважна ціна Р1, що перевищує рівноважну ціну Ро.

Якщо припустити, що крива попиту Бо залишається незмінною в порівнянні з вихідним положенням, то виробник спробує зрушити криву своєї пропозиції таким чином, щоб нова рівноважна ціна Р1 задовольняла умові:

Р1 х 01 = Ро х Оо + АН,

де до ~ початкове значення обсягу попиту на товар; 01 - нове значення величини попиту на товару;

АН - загальне збільшення оподаткування виробника, тобто сума податку, яку він додатково повинен внести протягом періоду задоволення попиту Бо на аналізований товар. Наведене рівняння являє умова збереження доходу виробника при збільшенні податку. З нього випливає, що дохід буде збережений, якщо виробник встановить на свій продукт нову ціну, рівну:

0) АН

Р1 = Ро а + а "-

Якщо частина споживачів, що пред'являють попит на даний товар, погодиться на ціну Р1, яка визначається вищенаведеної формулою, і пред'явить на нього попит величиною 01, можна припустити, що виробник здатний зберегти величину свого доходу за допомогою перенесення податкового тягаря на тих споживачів, які згодні платити за товар ціну Р1.

Виробникові ще простіше зберегти прибутковість, якщо потреба в даному товарі настільки велика, що величина попиту на нього залишається незмінною навіть при зростанні ціни, тобто попит на товар мало еластичний або нееластичний по відношенню до ціни. У такому випадку виробник може змістити криву своєї пропозиції вгору не настільки сильно, а спробувати перевести її в становище? 2, якому відповідає менший рівень зростання ціни на цей продукт при тому ж значенні попиту або обсягу продажів . При подібній ситуації споживачі будуть змушені змістити криву попиту в положення Б1, якому відповідають нова точка рівноваги Е2 і рівноважна ціна Р2. Так як величина попиту при цьому не змінюється і 02 = Оо, то для збереження доходу виробнику досить встановити нову ціну Р2, пов'язану з вихідною ціною Ро, наступною залежністю:

АН

Р2 = Ро + - &,

представляє приватний разі попередньої формули Р1 при О =

Розглянуті варіанти ціноутворення при введенні нового податку або збільшення податкових ставок мають місце тільки в умовах високого попиту на пропонований товар, потреба в якому з боку покупців незамещаема.

Реально виникає більш складна ситуація. У разі зміщення кривої пропозиції вгору, наприклад, в положення? 2, що, природно, призводить до зростання цін на товар, реакцією з боку споживачів стане зниження попиту і зміщення кривої попиту вниз, в положення Б2. Встановиться нова точка рівноваги Е3 і нова рівноважна ціна Р3. Природно, що виручка виробника від продажу продукції може виявитися нижче тієї, яка необхідна для компенсації зростання витрат у зв'язку із збільшенням податку.

Але якщо споживач купує товар у кількості 0З за ціною Р3, яка вище початкової ціни Ро, то виробник отримує можливість компенсувати частину збільшення податку за рахунок споживача внаслідок продажу йому товару за вищою ціною, тоді як інша частина податку повинна бути покрита за рахунок самого виробника.

З графіка наочно видно, що зміщення кривих попиту та пропозиції в зв'язку з податком призводить до зниження обсягу продажів зі значення Оо до меншого значення 0З, що призводить до втрати доходу. Якщо таке зниження виявиться досить значним, то не виключено, що виробник зазнає втрат доходу в сумі, що перевищує приріст оподаткування.

Як випливає з викладеного, збільшення податків і податкових ставок може мати наслідком такий зсув кривих пропозиції вгору, а кривих попиту вниз, яке викличе скорочення обсягів виробництва товару і в результаті держава отримає при більш високих ставках податку менший обсяг податкових надходжень до бюджету. Це підтверджує широко відомий в економічній теорії ефект Лаффера, розглянутий вище в цьому розділі.

На механізм ринкового ціноутворення також впливає і зворотне явище - зниження податкових ставок, зменшення податку, введення податкових пільг. Логіка міркувань в даному випадку аналогічна.

Якщо на ринку встановилася рівноважна ціна на продукт, то зниження податку означає зменшення витрат виробника і при інших рівних умовах збільшується його прибуток. Цінова реакція виробника на зниження податку може виявитися нейтральною, він не буде змінювати вихідного положення кривої пропозиції, і при незмінній кривій попиту рівноважна ціна не зміниться. Таким чином, зниження податку стане додатковим прибутком підприємства-виробника.

У той же час правомірно припустити, що виробник з урахуванням збільшення прибутку піде на зниження ціни виробленого продукту. При цьому він буде стежити, щоб втрата його виручки унаслідок зниження ціни компенсувалася виграшем від зниження податку та збільшення обсягу продажів. Можливий такий вторинний ефект, як мультиплікаційне розширення попиту. У зв'язку із зменшенням рівноважної ціни споживачі можуть збільшити попит на даний продукт в цілому. Це згодом призведе до встановлення

269

нової - більш високою - рівноважної ціни, тому прибутковість може підвищитися як за рахунок зростання цін, так і внаслідок збільшення обсягів продажів.

Зниження оподаткування підприємств спочатку може призвести до зменшення надходжень до державного бюджету. Проте у результаті воно здатне привести до зростання цих надходжень внаслідок збільшення оподатковуваного обсягу продажів, обумовленого зниженням цін і розширенням попиту на товар. Цей ефект також випливає з кривої Лаффера.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =