Головна
загрузка...
Головна >
Економічні науки >
Податки та оподаткування >
« Попередня Наступна »
Ф.Н.Філіна, І.А.Толмачев. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ: відповіді на всі спірні питання, 2008 - перейти до змісту підручника

16.4.7. Складання рахунків-фактур організаціями, які виконують будівельно-монтажні роботи для власного споживання

загрузка...
При виконанні будівельно-монтажних робіт для власного споживання платник податків, що виробляє забудову, зобов'язаний сплатити ПДВ з вартості виконаних робіт. Оподатковуваний база визначається як вартість виконаних робіт, обчислена з усіх фактичних витрат платника податку на їх виконання, включаючи витрати реорганізованої (реорганізується) організації (п. 2 ст. 159 Податкового кодексу РФ).

Відповідно до п. 10 ст. 167 Податкового кодексу РФ оподатковуваний база визначається на останній день місяця кожного податкового періоду. Саме на цю дату платник податків повинен буде скласти рахунок-фактуру і зареєструвати його в книзі продажів (п. 25 Постанови Уряду

РФ N 914).

Рахунок-фактуру необхідно виписати у двох примірниках. Один з них буде зберігатися в журналі обліку рахунків-фактур виданих, а другий потрібно буде підшити до журналу обліку рахунків-фактур отриманих.

Приклад. ТОВ "Альфа" побудувало власними силами склад. Будівництво було завершено в лютому (підписано акт приймання закінченого будівництвом об'єкта - форма КС-11 та акт приймання закінченого будівництвом об'єкта приймальною комісією - форма КС-14). Величина витрат на будівництво склала 3 000 000 руб., З них:

- матеріальні витрати - 1 800 000 руб., В тому числі ПДВ - 274 576 руб. (Матеріали оплачені повністю);

- витрати на оплату праці робітників, що беруть участь в процесі будівництва, а також суми єдиного соціального податку, нарахованого на оплату праці, - 1 000 000 руб.

;

- Суми нарахованої амортизації по основних засобів, використаним при будівництві об'єкта, - 200 000 руб. Рахунок-фактура буде оформлений таким чином:

35 5 лютого 2008

РАХУНОК-ФАКТУРА N --- від "-" --- --- (1)

ТОВ "Альфа"

Продавець --- --- (2)

113 280, м. Москва, вул. Сухонський, д. 40

Адреса --- --- (2а)

7719372584/771901001

ІПН / КПП продавця --- --- (2б)

він же

вантажу і його адреса --- (3 )

він же

Вантажоодержувач і його адреса --- --- (4)

До платіжно-розрахунковим документом N від (5)

ТОВ "Альфа"

Покупець --- - (6)

113 280, м. Москва, вул. Сухонський, д. 40 Адреса --- --- (6а)

123

7719372584/771901001 ІПН / КПП покупця --- --- (6б)

Петров Петров В.А. Калиниченко Калиниченко С.А.

Керівник організації --- Головний бухгалтер --- ---

(підпис) (прізвище та ініціали) (підпис) (п.і.б.)

124

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =