загрузка...
Головна >
Економічні науки >
Економічна теорія >
« Попередня Наступна »
Райзберг Б. А.. Курс економіки: Підручник / За ред. Б. А. Райзберг. - ИНФРА-М. - 720 с. ISBN 5-86225-387-4, 1997 - перейти до змісту підручника

13.8. Операції комерційних банків

загрузка...
Сукупність типових процедур, робіт, виконуваних комерційними банками, називають їх операціями.

Операції комерційних банків діляться на дві великі групи. Пасивні операції спрямовані на мобілізацію, залучення банком коштів з боку, від інших організацій та осіб. Активні операції полягають у розміщенні наявних у банку коштів, вкладенні їх у справу, надання іншим організаціям, особам. Пасивні операції зводяться в основному до залучення вкладів, отриманню кредитів від інших банків і емісії власних цінних паперів: Якщо власний капітал комерційного банку (статутний, акціонерний) є лише відправною точкою для створення банку і частиною його діючого капіталу, то позикові кошти, одержувані в результаті пасивних операцій, є основою діяльності банку. Частка позикових коштів комерційних банків у даний час складає близько 75% всього капіталу для більшості банків. Такий обсяг позикових коштів обумовлює необхідність активізації діяльності банків з їх залучення, застосуванню різноманітних форм і методів залучення. Пасивні операції включають насамперед відкриття та ведення термінових і безстрокових вкладів клієнтів банку.

Охарактеризуємо основні пасивні операція банків.

Першу групу таких операцій становлять операції за вкладами до запитання. Вклади (депозити) до запитання, що поміщаються в банки, надають можливість вільного використання власником своїх грошових коштів. Для банків ці внески є мінімально прибутковими, оскільки невизначеність термінів, коли кошти будуть вилучені, не дозволяє розміщувати їх в високоприбуткові активи, довгострокові активи. До вкладів до запитання відносяться розрахункові рахунки, що відкриваються банками підприємствам, організаціям, інакше кажучи, юридичним особам з метою здійснення безготівкових розрахунків зі своїми клієнтами та контрагентами. Такими вкладами є і чекові рахунки, обслуговуючі чекові звернення (як уже говорилося, для оплати чеком необхідно мати певну суму на чековому рахунку в банку, щоб банк мав можливість віддати зазначену в чеку суму особам, що пред'являє чек для оплати). Бюджетні рахунки комерційні банки відкривають бюджетним організаціям для проведення розрахунків та перерахування коштів бюджетній установі з бюджету. Ці рахунки мають цільове призначення (кошти можуть використовуватися тільки на виділені цілі). Позабюджетний рахунок відкривається банком паралельно з бюджетним для можливості переведення бюджетним установам грошових коштів з інших (крім бюджету) джерел та оплати послуг, що не носять цільового характеру. Поточні рахунки відкриваються особам для зберігання грошових коштів на невизначений час, по них банки виплачують мінімальний відсоток.

Другу велику групу пасивних операцій банків становлять операції за строковими вкладами. Строкові вклади характеризуються залученням грошей на певний термін. Цей термін може бути коротким, складовим зазвичай місяць, 3 місяці, 6 місяців, рік, або довгим, що перевищує 1 рік. Для банку цей вид депо

199

Зіта прибутковіший порівняно з вкладами до запитання, що дає йому можливість виплачувати за строковим вкладом вищий відсоток. Особливість цього вкладу полягає в необхідності вилучення всієї суми вкладу цілком, а не частинами. У разі дострокового зняття грошей з термінового вкладу зменшується виплачуваний відсоток або накладаються штрафні санкції. При достроковому вилученні такого вкладу необхідно попередньо повідомити банк про зняття грошей.

Третя група операцій комерційних банків пов'язана з ощадними вкладами, що носять характер накопичення. Такі вклади відкриваються вже не просто з метою зберігання, а більшою мірою для накопичення грошей, так як вони на відміну від строкових припускають можливість постійного привнесення на них грошових коштів. Але вилучення подібних внесків без втрати відсотка можливо тільки в повному обсязі, або при досягненні певного терміну, або коли величина накопиченого вкладу досягне заданої, заздалегідь обумовленої суми. Відсоток за ощадним вкладом залежить не тільки від терміну перебування грошей у банку, але і багато в чому від суми на вкладі. Відсотки по ощадних вкладах можуть бути трохи вище, ніж за строковими.

Різновидом ощадних вкладів виступають умовні рахунки, що припускають певну умову. Наприклад, широко відомим умовним ощадним вкладом в нашій країні був вклад на дитину, за яким дитині виплачувалася певна сума по досягненні ним повноліття. Батьки (або інші родичі), що відкрили цей внесок, періодично вносили на нього певну суму, накопичували гроші для виплати. Широко поширеним умовним внеском на Заході є що з'явився вперше в США Різдвяний внесок, який передбачає відкриття на початку року і закриття напередодні Різдва. Протягом року власник вкладу зобов'язаний вносити певну суму, щоб накопичити гроші на різдвяні подарунки.

Четверта форма банківських операцій - операції з депозитними сертифікатами. Депозитні сертифікати являють собою симбіоз цінних паперів і термінових вкладів. Банк продає депозитний сертифікат на певний термін і виплачує по ньому відсоток, повернути сертифікат в банк можна тільки після закінчення його терміну (на відміну від строкового вкладу, який в принципі можна забрати в будь-який час, але з втратою відсотків).

Це досить вигідна для банку операція, так як в цьому випадку банк повністю впевнений, що власники грошових коштів у вигляді депозитних сертифікатів не прийдуть раніше терміну і, отже, немає потреби резервувати суму для передчасної виплати. Останнім часом сертифікати випускаються як іменні (меншою мірою), не мають обігу на вторинному ринку, і неіменні, мають можливість обігу на вторинному ринку. При необхідності власник неіменну сертифіката може його продати, але не банку-емітенту, а іншій особі, що бажає придбати цей сертифікат. Це властивість і зближує депозитний сертифікат з цінними паперами. Депозитні сертифікати, звані також сертифікатами грошового ринку, набули широкого поширення в силу зниження ризику дострокового вилучення для комерційних банків та вигідності використання для вкладників завдяки більш високому принесеному доходу.

Специфічною формою пасивних операцій із залучення банками коштів стали з'явилися в 60-і роки різновиди чекових рахунків, іменовані НАУ (NOW) або суперНАУ-рахунками. Такі рахунки дають вкладникові можливість не тільки накопичення грошей і отримання відсотка, а й здійснення платежів за допомогою чеків.

Усі залучені банками в результаті здійснення пасивних операцій грошові кошти виступають ресурсами банку для проведення активних операцій. Структура банківських ресурсів для здійснення активних операцій залежить від ступеня спеціалізації банків, особливостей діяльності, стану ринку позикових капіталів.

Активні операції банків можна охарактеризувати як діяльність, спрямовану на розміщення наявних у банку ресурсів. Основним напрямком використання коштів є надання кредитів господарству, державі, населенню, тобто банківське кредитування.

Банківське кредитування будується з урахуванням ряду згаданих вище принципів - зворотності, терміновості, платності, забезпеченості, диференційованості. Кредит має бути повернений у передбачені кредитним договором строки. Принцип забезпеченості кредиту вимагає, щоб виданими сумами відповідали цінності або корисні витрати, що дозволяють позичальникові отримати до терміну повернення кредиту грошові ресурси. В якості інструментів реалізації цього принципу часто використовуються заставу, поручительство, гарантія та зобов'язання в інших формах, прийнятих практикою. Про платності як принципі кредитування було вже сказано при характеристиці відсотка за кредит. Надання банком кредиту звичайно обумовлюється укладенням кредитного договору.

В останній період комерційні банки почали широко використовувати видачу кредиту шляхом використання кредитної лінії, при якій позичальнику відкривається позиковий рахунок і встановлюється граничний ліміт кредитування. За відсутності у позичальника коштів на розрахунковому рахунку банк автоматично проводить видачу позик в межах ліміту. У разі перевищення ліміту стягуються підвищені відсотки.

Для тих позичальників, яких банк вважає фінансово стійкими, може використовуватися кредитування по контокоррентному рахунку. На такому рахунку відображаються як наявні у клієнта власні кошти у вигляді сальдо по кредиту рахунку, так і отримані кредити у вигляді сальдо за дебетом цього рахунку. Тобто чітко видно і накопичення і борги.

Якщо клієнт банку просить перевести його на такий порядок кредитування, то установа банку має право на підставі економічного аналізу його балансу внести пропозицію про прийняття заходів до підвищення кредитоспроможності позичальника. Таке підвищення досягається за допомогою раціоналізації, поліпшення структури його ліквідних коштів, збільшення власних оборотних коштів, прискорення їх оборотності, скорочення запасів товарно-матеріальних цінностей та іншими способами. Всі ці заходи покликані підвищити платоспроможність і кредитоспроможність клієнта, і він зуміє в цьому випадку користуватися таким зручним видом кредитування, як контокоррент.

При організації контокоррента важливо правильне оформлення планового розміру кредиту. Такий плановий розмір визначається як різниця між потребою в оборотних коштах, наявних у клієнта банку, і джерелами їх формування. Потреба в оборотних коштах визначається на основі наявних

200

даних про залишки оборотних активів, товарів відвантажених, термін оплати яких ще не настав, і нормальної дебіторської заборгованості клієнта, позичальника . Якщо ця потреба в оборотних коштах менше наявних у позичальника в пасиві балансу джерел формування оборотних коштів, то різниця і буде представляти той плановий розмір кредиту, який необхідний клієнту в планованому кварталі. Зрозуміло, потреба в кредиті може змінюватися в порівнянні з розрахованої планової сумою. З урахуванням показників роботи позичальника банк може проявляти гнучкість і жорстко не обмежувати рівень кредиту за контокоррентному рахунку. Якщо ж банк бачить, що позичальник погіршує показники своєї роботи, не виконує умови договору, то як санкцію банк може ввести режим кредитування, який не дозволяє перевищувати встановленого планового розміру кредиту.

Різновидом контокоррента, його розвитком виступає овердрафт, що є також одним з видів банківського кредиту. Він полягає в автоматичному наданні комерційним банком своєму клієнтові кредиту для розрахунків з контрагентами.

На відміну від контокоррента сума кредиту не перераховується банком на свій рахунок при першій же появі грошей на рахунку клієнта, а погашається самим клієнтом у зручний для нього час. Ця послуга платна. Тому особливістю овердрафту є сплата відсотка за який автоматично надається кредит.

Операцією, близькою до кредитування, виступає і облікова операція, що припускає викуп (облік) векселів комерційним банком у фірм, організацій, яким необхідні кошти, а не векселя. Природа, сутність цієї операції визначається наявністю вексельного обігу в країні, коли фірми можуть розплачуватися за товари векселем, не вимагаючи від контрагента грошових коштів. У такому зверненні є своя специфіка. По-перше, вартість товару повинна дорівнювати ціні векселя, по-друге, продавець товару, послуг не зобов'язаний приймати вексель як засіб платежу. Ці дві обставини призводять до того, що ланцюжок вексельних платежів переривається, якщо продавець не приймає оплату у вексельній формі. Виникає необхідність отримати за векселем гроші до терміну закінчення його дії. У цьому випадку держатель векселя звертається в банк і продає йому цей вексель за певну ціну, яка, природно, нижче ціни векселя. Але власник векселя готовий потерпіти невеликий збиток з метою подальшого платежу, затримка якого може викликати великі збитки. Комерційний банк, купуючи вексель за сумою обліку, передає цей вексель в момент закінчення терміну його дії емітенту векселя і отримує позначену на ньому суму грошей. Різниця між цією сумою та сумою обліку і становить дохід банку. У той же час банк може продати (врахувати) цей вексель в іншому банку.

Схожої операцією є спеціальні рахунки під забезпечення векселів. Клієнту відкривається кредит під забезпечення його клієнтських векселів в тому ж порядку, як і при обліку векселів. Основною відмінністю цієї операції від попередньої є можливість отримати лише цікаву суму, але не обов'язково всю суму векселя. Наприклад, сума, позначена на векселі становить 2000, а для проведення платежів власникові векселі необхідно всього 500 грошових одиниць. Дана операція дозволяє держателю отримати ці 500 одиниць, в той час як при обліковій операції він змушений отримувати всю суму 2000 за вирахуванням суми обліку, стягнутої банком. Відповідно, відсоток сплачується тільки на залишок заборгованості, тобто в нашому прикладі держатель векселя заплатить відсоток за 500 грошових одиниць, а не за 2000. Крім того, відсоток сплачується в момент повернення суми та за тією ставкою, яка має місце в даний час на грошовому ринку. Так як банк має право в будь-який час зажадати, щоб клієнт сплатив свій борг по рахунку і отримав назад свої векселі, то облік тільки частини векселя більш кращий. Під такі векселі банк видає не всю суму, а відому норму, але не більше 90% всієї суми векселів. Операція ця інакше називається «рахунок on call» під забезпечення векселів.

 У складі активних операцій банків провідну роль відіграють фондові операції. Вони отримали своє поширення досить давно, а з 20-х років нашого століття стають одним з основних видів активних операцій банків. Фондові операції - це всебічне участь банків у проведенні операцій з акціями та облігаціями, іншими цінними паперами, що придбані банками як за свій рахунок, так і за рахунок залучених коштів. 

 Банки широко практикують скупку цінних паперів для власного портфеля, беруть активну участь у первинному розміщенні знову випущених цінних паперів серед держателів, здійснюють обслуговування вторинного обігу цінних паперів, надають кредити під цінні папери. В активах банків частка інвестицій у цінні папери становить у Німеччині 20%, в Англії 10%. Ще вище частка банків у купівлі нових емісій цінних паперів на ринках капіталу (у Німеччині - понад 30%, у Франції та в Австрії - більше 10%). Якщо до 30-х років банки більшою мірою купували цінні папери у власність, сподіваючись крім отримання дивідендів збільшити свій вплив на фірми, то останнім часом вкладення в цінні папери розглядаються ними як інвестиції. Другим сприятливим моментом стає те, що в даний час банки не виступають членами бірж, а для придбання або продажу своїх цінних паперів використовують брокерів фірм, сплачуючи їм комісійну винагороду. 

 У банківській справі отримують розвиток лізингові операції. Лізинг в широкому сенсі слова об'єднує всі операції з надання товарів в оренду. Залежно від терміну оренди виділяють такі форми лізингу, як рентинг - надання товарів в оренду на короткий термін від 1 дня до 1 року, хайринг - надання товарів в оренду на термін від 1 року до 3 років, і власне лізинг - вид довгострокової оренди на строк від 3 років до 20 років. Під лізингом у вузькому сенсі слова зазвичай розуміють довгострокову оренду машин і устаткування або договір оренди машин і устаткування, куплених орендодавцем для орендаря з метою їх виробничого використання, при збереженні права власності на них за орендодавцем на весь термін договору. Іноді лізинг називають кредит-орендою. Основу лізингової угоди складають об'єкт угоди (машини, устаткування) і суб'єкти угоди (сторони лізингового договору, яких може бути або дві, тобто банк і орендар, або три: фірма, що продає обладнання лізингодавцю, тобто банку, сама лізингова компанія або банк, який займається лізинговими операціями, і, нарешті, орендар). 

 Як правило, лізингові організації створюються при комерційних банках у вигляді дочірніх товариств або при великих промислових фірмах. У лізинговому угоді передбачаються вид обладнання, термін лізингового договору (період оренди), лізингові платежі (орендна плата), послуги, що надаються по лізингу (встановлення обладнання, обслуговування). Лізинг найчастіше використовується дрібними компаніями, що не 

 201 

 мають можливість придбати на свої кошти обладнання, або при необхідності отримання дуже дорогого устаткування. У нашій країні лізинг часто використовується, наприклад, медичними фірмами. 

 Різновидом виконуваних банками посередницьких операцій є що одержали широке поширення в практиці зарубіжних країн факторингові операції. Факторинг полягає в придбанні банком у клієнтів вимог на стягнення боргів, часткової оплати таких вимог і наступному отриманні боргу у боржника. У Росії факторинг застосовується з 1989 року. За своєю суттю факторинг - своєрідна форма кредитування торговельних операцій. Розрізняють конвекційний факторинг, що є універсальною системою фінансового обслуговування клієнтів, що включає ведення бухгалтерського обліку, проведення розрахунків з постачальниками, покупцями. За клієнтом зберігаються в цьому випадку тільки виробничі функції. Найчастіше він поєднується з «дисконтуванням фактур», суть якого полягає в тому, що організатор факторингу (банк) купує у свого клієнта право на одержання грошей від його покупців. При цьому він негайно зараховує на рахунок клієнта 80% вартості товару, що продається, а решту суми переводить в обумовлений термін, незалежно від надходження грошей в банк. За таку операцію клієнт сплачує певний відсоток. По суті це кредит під відвантажені товари. Виділяють також конфіденційний факторинг, що обмежується виконанням операцій уступки права на отримання грошей, оплати боргів, надання покупцю - клієнту банку платіжного кредиту. 

 Схожою з факторингом банківською операцією є форфейтинг. Припустимо, що фірма-експортер поставила фірмі-імпортеру товар в кредит, отримавши від імпортера вексель на оплату боргу. Банк-Форфейтор викуповує вексель імпортера відразу після поставки товару і виплачує експортерові вартість товару, стягуючи за це комісійні. 

 Велике місце серед банківських операцій займають трастові операції, тобто операції, що проводяться банком за дорученням клієнта. Особливий розвиток ці операції отримали після 30-х років, коли був прийнятий закон, що забороняє купівлю цінних паперів у власність. Цей закон призвів до втрати банками контролю над потенційними клієнтами. Відновленням такого контролю стало розвиток трастових операцій. Суть операцій полягає в тому, що банк приймає на себе зобов'язання займатися цінними паперами клієнта, намагаючись примножити прибуток клієнта, інкасувати доходи, за дорученням присутнім на зборах акціонерів, приймати інші рішення, пов'язані з цими цінними паперами. 

 В результаті цього, зазвичай вигідного двом сторонам угоди клієнтові не потрібно щодня стежити за курсом цінних паперів, за поведінкою фондового ринку. За нього це зробить банк, банк же отримує можливість контролю над підприємствами від імені своїх клієнтів-акціонерів. 

 Трастові операції не обмежуються лише цінними паперами. Серед іншого можна назвати розпорядження за дорученням доходом та інвестуванням клієнтів, розпорядження майном, представництво інтересів, залучення та погашення позик, виплата податків та інших фіксованих платежів. 

 Крім зазначених активних і пасивних операцій банки надають безліч різних послуг: проводять операції з валютою, товарно-комісійні операції, операції з дорогоцінними металами, складські операції, ф'ючерсні операції і ряд інших. 

 Операції комерційних банків відображаються в їхніх балансах, умовний приклад якого наведено нижче. АКТИВ, млрд. руб. ПАСИВ, млрд. руб. Каса 16 Статутний фонд 15 Кореспондентський рахунок в Центральному банку РФ 67 Резервний фонд 35 Валютні рахунки в банках-кореспондентах 90 Рахунки «лоро» банків-кореспондентів 115 Кошти в резервному фонді Центрального банку 72 Розрахункові та інші рахунки клієнтів 170 Кредити підприємствам і організаціям 210 Вклади громадян 110 Позики іншим банкам 50 Кредити, отримані від інших банків 80 Інші дебітори банку 67 Прибуток банку 25 Облігації та інші цінні папери 10 Кредити в іноземній валюті 110 Будівлі, обладнання 9 Інші кредити 30 Облік курсової різниці в рублевому покритті 39 Інші пасиви 20 Інші активи 80 БАЛАНС 710 БАЛАНС 710 Баланс комерційного банку дозволяє судити про структуру його активів і пасивів, їх величині, взаємній відповідності, власних (що включаються в пасиви) та притягнутих засобах банку на певний період часу. 

 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =